Новости
09.05.2023
с Днём Победы!
07.03.2023
Поздравляем с Международным женским днем!
23.02.2023
Поздравляем с Днем защитника Отечества!
Оплата онлайн
При оплате онлайн будет
удержана комиссия 3,5-5,5%








Способ оплаты:

С банковской карты (3,5%)
Сбербанк онлайн (3,5%)
Со счета в Яндекс.Деньгах (5,5%)
Наличными через терминал (3,5%)

ОСОБЕННОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ СОЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ

Авторы:
Город:
Краснодар
ВУЗ:
Дата:
22 апреля 2018г.

Каждый гражданин РФ должен платить налоги по тому или иному виду дохода, будь это средства, полученные от сдачи в аренду жилья, или заработная плата, выдаваемая работодателем. Государство в этих условиях предусмотрело возможность возврата некоторой части налога и законодательно ввело понятие налогового вычета. В случае если гражданин РФ решит им воспользоваться, он сможет снизить налогооблагаемую базу  на некоторую сумму. Претендент при  этом должен уплачивать НДФЛ по 13- процентной ставке.

Государство предоставляет гражданам-плательщикам НДФЛ налоговую преференцию в виде социальных налоговых вычетов. Правила получения и предоставления таких вычетов установлены в ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации [1]. На практике положения этой статьи вызывают много вопросов как у тех, кто получает названные вычеты, так и у тех, кто их предоставляет.

Большинство налогоплательщиков, как правило, где-то и от кого-то слышали, что НДФЛ может быть сокращен на суммы мифических вычетов. Но что они собой представляют, что нужно сделать, чтобы их получить, и какую сумму денег можно выручить в результате утомительных походов в налоговую инспекцию и заполнения налоговой декларации - на этот вопрос сможет ответить далеко не каждый.

Налоговый вычет вообще представляет собой право налогоплательщика на уменьшение налоговой базы по НДФЛ на определенные суммы. Такое право налогоплательщик получает, если обстоятельства получения им доходов или осуществления расходов соответствуют тем, которые установлены законодательством, в частности НК РФ.

Налоговое законодательство насчитывает несколько видов вычетов, такие как стандартные, имущественные, социальные и профессиональные [3]. Однако одним из основных является социальный налоговый вычет. О нем и пойдет речь ниже.

Налоговые вычеты - один из самых востребованных российскими гражданами механизмов государственной поддержки. Многие жители РФ обладают правом получать их.

Для получения социального налогового вычета налогоплательщику можно либо обратиться в налоговую инспекцию, либо к своему работодателю.

При получении возмещения через налоговую инспекцию сумма социального налогового вычета будет возвращена сразу и целиком по истечении налогового периода. А  при получении вычета через работодателя деньги будут возвращены частями ежемесячно, то есть из заработной платы не будут удерживать подоходный налог до достижения максимально возможного вычета, который составляет 120 тыс. руб. [1] .

Отметим, что можно воспользоваться своим правом на вычет за последние три года, то есть в 2018 году можно получить социальный налоговый вычет за 2017, 2016, 2015 годы.

Право     на     получение     социального     налогового     вычета     имеют      все     лица     (работники, налогоплательщики), получившие в налоговом периоде доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %.

Согласно НК РФ, социальные налоговые вычеты предоставляются по расходам [1]:

·                     на благотворительные цели и пожертвования;

·                     на обучение;

·                     на оплату медицинских услуг и лекарственных препаратов;

·                     на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;

·                     уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.

Подробно проанализируем особенности социальных налоговых вычетов по расходам в таблице.

Но, отметим сразу, что гражданам-плательщикам вернут не всю сумму потраченных расходов, а лишь 13% от суммы заявленного вычета.

Социальный вычет предоставляется в размере фактических затрат, но в следующих пределах. Таблица – Расходы, которые можно заявить к вычету и их краткая характеристика

Расходы, которые можно

заявить к вычету

 

Сумма вычета

 

На благотворительные цели и пожертвования

Не более 25% облагаемого НДФЛ дохода, полученного за

год. Это ограничение распространяется на все в совокупности затраты, связанные с благотворительностью.

 

 

 

 

 

На обучение детей

Не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на

обоих родителей.

Это значит, что воспользоваться этим вычетом может один из родителей или же родители могут заявить его одновременно, но тогда сумму им нужно распределить между собой в  любой пропорции. Вычет предоставляется любому супругу, даже если договор с образовательным учреждением и платежные документы оформлены на имя другого супруга [2].

Дорогостоящее лечение

Ограничений по сумме нет.

То есть в вычет можно поставить всю уплаченную сумму за такое лечение в пределах вашего годового дохода.

На собственное обучение

и обучение брата (сестры) (как очное, так и заочное).

На медицинские услуги, которые не относятся к дорогостоящему лечению, на лекарства и медицинскую страховку.

На «пенсионные» расходы и страхование жизни

 

 

 

 

 

Не более 120 000 руб. в совокупности по всем видам перечисленных расходов.

При этом вы сами определяете, какие именно расходы и в каком размере заявить к вычету.

 

Заметьте, что граждане-плательщики вправе заявить социальные вычеты одновременно по каждому основанию (благотворительности, обучению детей, дорогостоящему лечению и другим социальным расходам) [2].

Рассмотрим в подробностях социальный вычет на обучение, его условия и приведем пример расчета.

Социальный налоговый вычет на обучение позволяет возвратить денежные средства, потраченные на собственное образование, учебу детей (либо подопечных), братьев и сестер как очного, так и заочного отделения.

Существует ряд условий для получения данного вида налогового возмещения. Одно из главных условий - обязательная уплата НДФЛ.

Перечислим условия предоставления вычета на обучение [1]:

·                     обучение проводится в образовательных учреждениях;

·                     у образовательного учреждения имеется соответствующая лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения;

·                     наличие у налогоплательщика документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. При этом все платежные документы за обучение должны быть оформлены на лицо, которое впоследствии будет получать налоговый вычет.

Отметим, что за свое собственное обучение можно получить вычет при любой форме обучения, а чтобы вернуть деньги за обучение детей, братьев, сестер и подопечных они должны находиться только на очной форме обучения. В противном случае, деньги возместить не получится.

Немаловажным моментом также является то, что для получения социального вычета за обучение ребенка (подопечного, брата, сестры), его возраст не должен превышать 24 года.

Размер социального вычета на обучение зависит от следующих факторов:

·                     сумма НДФЛ, уплаченного за год, так как размер налогового возмещения не может быть больше этой суммы;

·                     размер расходов на обучение, так сумму вычета за обучение определяют, как 13% от суммы затрат на учебу.

Так, к примеру, максимальная сумма затрат за свое обучение, а также за учебу брата или сестры по закону составляет 120 000 рублей.

В итоге, максимальный размер налогового вычета за обучение составит 120 000 руб.*13%= 15 600 рублей.

Размер социального налогового вычета за обучение ребенка (подопечного) тоже лимитирован законом. В этом случае, сумма, принимаемая к возмещению - 50 000 рублей.

Это значит, что за каждого ребенка либо подопечного удастся возвратить 50 000 руб.*13%=6 500 рублей.

Отметим, что  можно одновременно получить социальный налоговый вычет за собственное обучение и обучение ребенка.

Подводя итог по всему вышесказанному, можем сказать, что социальные вычеты – это своего рода льгота по НДФЛ.

Использование социальных вычетов по НДФЛ позволяет налогоплательщику вернуть (или не заплатить) часть налога. Другими словами, вычеты по НДФЛ уменьшают налоговую базу и, тем самым, пропорционально уменьшается сумма налога с доходов физического лица.

Применение социальных вычетов по НДФЛ – это право налогоплательщика, а не его обязанность. Следовательно, физическое лицо – это плательщик налога, который в праве самостоятельно принимать решение о применении (или не применении) социального налогового вычета.

Благодаря действующему законодательству, гражданам Российской Федерации предоставлена уникальная возможность – возврат некоторой части налога. Таким образом, социальные вычеты позволяют уменьшить реальные расходы налогоплательщика на его социальные нужды.

 

   Список литературы и источников

 

1.     Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 19.02.2018).

2.     Письмо Минфина России от 31.05.2011 № 03-04-05/7-388.

3.        Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика в 2 т. том 2: Учебник и практикум для академического бакалавриата / В.Г. Пансков. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 398 c.