КАЧЕСТВО КАПИТАЛА И АКТИВОВ БАНКА (2016-2017 ГГ.)

Аннотация. В данной статье представлены современные методы оценки качества активов банка и проведен анализ оценки качества активов на примере АККСБ «КС Банк» ОАО. Анализ проведен за период с 2016 по 2017 гг.

Ключевые слова: Активы, оценка качества, методы оценки, капитал, банк, рыночная экономика, условия кризиса.

В виду того, что в настоящее время рынок по-прежнему нестабилен и банки испытывают выраженный финансовый кризис, пусть и принявший скрытую форму, проблема определения их надежности становится все более актуальной. В настоящее время необходимо не только верно оценить положение того или иного банка, но и попытаться сделать банковскую систему гораздо более предсказуемой и «прозрачной». В этом может помочь анализ качества активов и капитала банка.

Анализ качества активов банка – предварительный этап оценки деятельности банка, который может обеспечить разработку мер по выходу из сложившейся кризисной ситуации и стабильность работы.

Структура и качество активов в большей степени характеризует ликвидность и платежеспособность банка, а, значит, и уровень его надежности. От качества активов банка зависят достаточность капитала и показатель принимаемых кредитных рисков, а от степени согласованности пассивов и активов по срокам и объемам зависят уровни принимаемых процентных и валютных рисков.

Существует 4 основных метода, используемых при оценке и анализе состояния банковских активов: метод рыночной стоимости, метод регламентации, экспертный метод и метод балансовой стоимости.[2] Методы регламентации и экспертный метод можно охарактеризовать как смешанные, ведь они сочетают в себе признаки методов рыночной и балансовой стоимости. Выбор того или иного метода зависит от цели анализа и других факторов.

Метод балансовой стоимости используется в том случае, когда необходима оценка активов по банку в целом или же по отдельным группам кредитных организаций. Анализ выстраивается посредством использования динамического ряда объемных характеристик и структурных коэффициентов не только по активам в целом, но и по показателям прибыльности, доходности, а также по отдельным портфелям. Стоит отметить, что данный метод имеет определенные недостатки. Так он практически не применим в условиях кризиса в банковской среде. Это объясняется значительными переменами стоимостей кредитов ценных бумаг, дебиторской задолженности, недвижимости и других активов в неустойчивой экономической ситуации. Вот почему данный метод не позволяет адекватно оценить влияние активов на реальное состояние финансовой устойчивости кредитной организации. По сравнению с реальной, их стоимость в данном случае сильно завышена. [5]

Метод рыночной стоимости активов банка гораздо более приемлем с точки зрения оценки из влияния на состояние финансовой устойчивости кредитной организации. Данный метод также применяется и при анализе надежности банковской системы страны в целом. Оценка стоимости активов наиболее важна и в условиях кризиса, когда активы обесцениваются в значительной мере (табл.1).

Таблица 1. – Методы оценки активов баланса

Основным условием для использования данного метода является выработка единых подходом к оценке рыночной стоимости не только отдельных активов, но и их групп. Однако в условиях современной России данный метод практически не применяется. [1]

Метод регламентации подразумевает под собой оценку состояния активов банка по рекомендациям Центрального банка РФ, которые касаются в основном регулирования рисков кредитных вложений. Цель метода регламентации – это ограничение риска вложений кредитной организации, которое поможет обеспечить не только финансовую устойчивость банка, но и всего банковского сектора страны в целом. При анализе качества и оценке банковских активов использование метода регламентации является не только целесообразным, но и необходимым.

Экспертный метод является методом, характеризующимся комплексным использованием совокупности качественных и количественных показателей, которые описывают состояние активов. Зачастую данный метод включает в себя факторный анализ. Использование экспертного метода является достаточной сложностью по причине потребности в высоком профессионализме аналитиков. Однако, на практике довольно часто мнения экспертов по поводу оценки одного и того же объекта отличаются друг от друга.

Для того, чтобы получить достоверную оценку состояния активов следует принимать комплекс из всех методов, используемых в России и в зарубежных странах. Каждый из методов имеет свои недостатки и достоинства, однако совокупность данным методов сможет помочь снизить вероятность неадекватной оценки.

Таким образом, на основе рассмотренных методов оценки качества активов мною были выбраны ряд показателей дающих возможность проанализировать активы АККСБ «КС Банк» ОАО.

Прежде всего анализ активов банка следует начинать с анализа динамики активов, который может помочь в установке размера относительного и абсолютного уменьшения или прироста как по отдельных показателям, так и в целом (табл. 2).

Таблица 2. - Анализ структуры и динамики активов АККСБ ОАО «КС Банк» за 2016-2017 гг.

Наибольший удельный вес в структуре активов занимает чистая ссудная задолженность, которая составляет более 70% от всех активов АККСБ «КС Банк» ОАО. Затем около 10 % занимают основные средства, нематериальные активы и материальные запасы. Около 4 % занимают денежные средства банка. Удельный вес остальных показателей составляет менее двух процентов.

Качество активов является их обобщающей характеристикой. Его определение осуществляется на основании таких критериев, как ликвидность, рискованность, доходность.

Применительно к банковским активам ликвидность представляет собой способность активов банка трансформироваться в денежные средства посредством их реализации, или погашения обязательств должниками Степень ликвидности того или иного вида актива зависит от его назначения. По степени ликвидности активы банка можно разделить на несколько групп (табл. 3):

-   первоклассные ликвидные активы – это денежные средства в кассе или на корреспондентских счетах, государственные ценные бумаги;

-   высоколиквидные активы банка – это межбанковские кредиты, корпоративные ценные бумаги, предназначенные для продажи;

-   низколиквидные активы банка – это краткосрочные и иногда долгосрочные ссуды, факторинговые операции, инвестиционные ценные бумаги, лизинговые операции;

-   неликвидные активы – это просроченные ссуды, некоторые ценные бумаги, мебель, техника и сооружения.

Таблица 3. – Активы по степени ликвидности.

Ликвидность активов можно оценить при помощи показателей (табл.4).

Таблица 4. – Ликвидность активов.

Из таблицы 4 мы видим, что все показатели находятся в пределах допустимых значений, однако динамика показателей показывает влияние экономического кризиса. Далее качество активов оценивают с позиции доходности. Наиболее важным показателем здесь выступает соотношение активов, приносящих доход ко всем активам банка. Этот показатель рассчитывается и оценивается в динамике (табл.5).

Таблица 5. – Оценка качества активов с позиции доходности

Показатель отношения активов, приносящих доход, к величине всех активов банка за весь анализируемый период находился почти на одном уровне, наблюдаются лишь не значительные изменения.

В международной практике выделяют оценку качества активов с позиции риска. При этом рассматривается ряд показателей (табл.6).

Таблица 6. – Оценка качества активов с позиции риска.

Таким образом, нами были рассмотрены методы, которые позволяют оценить качество активов и капитала финансовой организации. В качестве примера нами был выбран коммерческий банк АККСБ «КС Банк» ОАО. Также нами был добавлен ряд коэффициентов, которые позволяют наиболее точно провести оценку качества. К таким коэффициентам можно отнести:

1.    Соотношение чистых активов (исключая межфилиальные) и акционерного капитала Л1. Это ресурсная база банка относительно акционерного капитала. Банки, характеризующиеся более высоким значением коэффициента, в состоянии выдержать большее количество невыполненных обязательств по кредитам, и, поэтому является менее рисковым. Вот почему высокое значение коэффициента ассоциируется с высокой способность привлечения средств под более низкие проценты.

2. Соотношение всех активов и активов рисковых Л2. Рисковые активы – это активы, включающие в себя кредитные вложения и активы, удельный вес которых должен быть оптимальным в общей массе активов с точки зрения оправдания риска.

3.    Соотношение общей суммы кредитов и непродуктивных кредитов Л3. Чем выше значение данного коэффициента, тем выше риск ликвидности и хуже качество активов.

4.   Соотношение ключевых депозитов с общей суммой активов Л4. Ключевые депозиты в данном случае – это часть расчетных, текущих и депозитных счетов клиентов и банков со стабильными остатками, не чувствительная к изменению процентных ставок. Наибольшую важность тщательное выделение ключевых депозитов и общей массы принимает в периоды роста процентных ставок. Именно в этот период вероятность перехода чувствительных депозитов в более дорогие для банка счета наиболее повышена.

Основываясь на данных проведенного анализа, можно определить, что банку необходимо разрабатывать такие мероприятия, которые могут поспособствовать повышению уровня доходности активов. Улучшить его качественный состав можно сделать за счет увеличения части производительных активов, а также рационального распределения привлеченных и собственных средств на наличность, ссуды, инвестиции и другие активы. Особое внимание следует уделить размещению средств в ходе ссудных операций и инвестиций в ценные бумаги.

Решением данной проблемы размещения средств может стать «приобретение» активов (выдача ссуд и инвестиций), способных принести наибольший доход на приемлемом уровне риска. Большая часть средств, привлеченных банком, подлежит оплате с очень коротким сроком уведомления или же оплате по требованию. Вот почему обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие денежных средств, которые могут удовлетворить потребности клиентов банка в кредите, являются условиями для разумного управления банком.

.

Список литературы

1.    Положение Банка России №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

2. Банковское дело, Журнал – 2010. №3, с.56-61.

3. Воронин Д.В. Системные риски в банковском секторе России: на первом плане проблема достаточности капитала // Банковское дело. - 2012. – № 2. – С. 13–15.

4. Даниловских Т.Е., Маковская Т.В. Достаточность собственного капитала коммерческих банков в условиях перехода к рекомендациям Базель-III: региональный аспект // Фундаментальные исследования. – 2014. – № 8–3. – С. 662–670.

5. Диденко З.Г., Черновалов С.С. Оценка величины и достаточности собственного капитала банка //Экономика и управление. – 2012. – № 6 (80). – С. 66–69.

6. Кожарина Д. В. Собственный капитал банка: оценка достаточности и качества // Научно- методический электронный журнал «Концепт». – 2016. – Т. 6. – С. 66–70. – URL: http://e- koncept.ru/2016/56049.htm.

7. Коробова Г.Г. Банковское дело. – М.: Экономистъ, 2011. - С. 262.

8. Осокина Т. М. Бухгалтерский учет в банках. – М.: МИЭМП, 2010.- 148с.

9.   Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Финансы и статистика, 2010.

10.    Экономический анализ деятельности коммерческого банка - Батракова Л.Г. - Учебник. М.: Логос, 2017.- 368с.