Новости
09.05.2023
с Днём Победы!
07.03.2023
Поздравляем с Международным женским днем!
23.02.2023
Поздравляем с Днем защитника Отечества!
Оплата онлайн
При оплате онлайн будет
удержана комиссия 3,5-5,5%








Способ оплаты:

С банковской карты (3,5%)
Сбербанк онлайн (3,5%)
Со счета в Яндекс.Деньгах (5,5%)
Наличными через терминал (3,5%)

ПРОБЛЕМА ПО ВЫВОДУ ЭКОНОМИКИ РОССИИ ИЗ «ОФФШОРНОЙ ТЕНИ»

Авторы:
Город:
Краснодар
ВУЗ:
Дата:
30 ноября 2016г.

Что такое «оффшорные зоны»?

 

Понятие «оффшор» происходит от английского словосочетания «off shore», что в переводе означает «вне берега», «вне границ», и является одним из основных понятий в сфере  налогового  планирования.  [3]  В  основании  оффшоров  лежат  особенности налогового законодательства некоторых стран, позволяющие полностью или частично освободить от налогов иностранные компании. Однако, во многих таких странах налогами облагается лишь та деятельность фирмы, которая ведется в пределах данной страны. Вся остальная деятельность фирмы не подлежит налогообложению.

Оффшоные зоны не являются новшеством современного налогового права. Еще в древних Афинах, когда был введены двухпроцентные импортные и экспортные налоги, то греческие и финикийские купцы начали делать объезд в двадцать миль, чтобы избежать уплаты этих сборов. В скором времени небольшие соседние острова стали убежищами для беспошлинной и безналоговой торговли и местами накопления для контрабандного ввоза товаров в Афины без уплаты налогов. В XI в. Фландрия была процветающим международным коммерческим центром с небольшим количеством ограничений или налогами на местные или иностранные товары. В результате, английские купцы предпочитали продавать свою шерсть во Фландрии, а не в Англии, где они должны были уплачивать высокие налоги и пошлины. Так же США имеют историю уклонения от уплаты налогов еще с XIII в. Для уклонения от импортного налога, налагаемого Англией, американские колонисты перемещали и направляли свою торговлю через Латинскую Америку. Но, основательницей современных оффшорных зон была Швейцария.

В нашей стране, об оффшорах стоит говорить на постсоветском периоде, оффшорные компании возникли в 1991 году. Именно тогда в Москве открылся офис швейцарской компании RiggsWalmetGroup по оказанию услуг регистрации и юридического сопровождения отдельных российских компаний.

Существует три основных качеств современного оффшорного бизнеса — льготы в налогообложении, невероятно упрощенная система отчетности, полная или частичная анонимность. А также, возможность отсутствия налогов. На замену сбора придет фиксированная пошлина (это практикуют, в основном, островные оффшорные компании); или до смешного щадящие налоги (такая практика проходит в некоторых штатах США и в кантонах Швейцарии).

Отличаются и требования к ведению отчета к юрисдикциям, которые предоставляют оффшорные компании. К примеру, может вообще не быть таких требований, как это оффшор в Белизе, оффшор на Каймановых островах или Багамах, а могут требовать ежегодный финансовый отчет, но по упрощенной схеме. Примерно, то же самое происходит и с анонимностью: некоторые юрисдикции оффшорных компаний обязывают клиента вносить имя в реестр компании, а некоторые — нет.

Поскольку оффшорные предприятия находятся на границе закона существуют официальные  и  неофициальные  расчеты.  Это  происходит  следующим  образом: руководителю любого российского предприятия и компании известны проблемы, с которыми ежедневно приходится сталкиваться при осуществлении коммерческой деятельности на территории РФ. Проблема состоит в том, что как только на расчетный счет в российском банке поступает выручка, она сразу же подлежит налогообложению. Чтобы минимизировать налоговые платежи, возможно использовать оффшорную компанию. Речь идет об использовании банковского счета, открытого в зарубежном банке на определенную оффшорную компанию, для расчетов с партнерами и клиентами. При заключении контрактов с постоянными партнерами расчеты разделяются на две части: официальную и неофициальную (конфиденциальную). Официальная часть состоит в проведении расчетов по заниженным ценам либо безналичным перечислением. Неофициальная - расчеты через оффшорный банковский счет.

Классическая схема использования оффшоров для снижения налогов выглядит так: российская компания-производитель продает, например, нефть, металл, лес и т.д. фирме, зарегистрированной в оффшоре, по заниженной цене, а уже эта фирма реализует товар конечному потребителю по рыночной цене. Таким образом, основная прибыль от сделки оседает на счетах оффшора.

К преимуществам оффшорной деятельности можно отнести минимизацию налоговых затрат, конфиденциальность, закрытость коммерческой информации компании (во многих случаях владельцем компании числиться другой человек) и дополнительные возможности бизнес-деятельности (к ним можно отнести нетрадиционные формы ведения бизнеса, возможность кредитования у любых мировых банков, запрещенные или отсутствующие на российском рынке бизнес-возможности). Что касается налогов, в России базовая ставка налога на прибыль– 20%. Российское предприятие X имеет продукцию, продав которую можно получить прибыль 1 млн. руб. С этой суммы налог составит - 200 тыс. руб. В то же время в оффшоре налоги низкие или совсем отсутствует (Багамские острова). Х продает ту же продукцию оффшору-посреднику (собственник у него тот же, что и у предприятия) по заниженной цене с прибылью 200 тыс. руб. Оставшуюся прибыль (800 тыс. руб.) получит оффшор, перепродав товар. Налог уплачивается только с заработанных в России 200 тыс. руб. Всего 40 тыс. руб. Итого: На налоге на прибыль предприятие сэкономило 160 тыс. руб. (200-40).

Оффшорные схемы могут применяться для уклонения от НДС, налога на доходы физлиц, дивиденды, соцплатежей, уплаты различных акцизов и пошлин.[2]

О секретности можно сказать следующее: в России о владельцах крупнейших предприятий можно узнать в годовых отчетах компаний. Тем временем, в оффшоре собственники компаний не раскрываются. Так, богатый россиянин, не желающий по каким-либо причинам афишировать себя, регистрирует компанию в оффшоре. Далее эта компания покупает акции российского предприятия. Таким образом, бизнес оказывается защищен на случай преследования «собственника» властями, рейдерских атак и т.д.

Говоря о недостатках оффшорной деятельности: предвзятое отношение российских чиновников, что может привести к необходимости тратиться на взятки и откаты; зарубежные партнеры могут сотрудничать с оффшорной компанией неохотно; сложности с привлечением капитала, потому что они не могут размещать акции в России и на крупных зарубежных биржах; возможные изменения налогового законодательства в оффшорных зонах, что может привести даже к потере компании.

Многие эксперты считают, что если закрыть оффшоры, то это даст огромный экономический эффект. Не имея возможности вывезти средства за границу, олигархи будут вынуждены вкладывать их в проекты внутри страны, заниматься модернизацией промышленности, наращивать выпуск отечественной продукции, завоевывать рынки сбыта и т.д. У государства появилась бы возможность решать социальные проблемы, укреплять Вооруженные Силы, поддержать науку, аграрный сектор.

Однако в некоторых отношениях оффшорные зоны - важный элемент функционирования экономики. Так, они нужны крупному бизнесу, ориентированному на внешние рынки, так как предоставляют возможность решать вопросы по привлечению иностранных кредитов и инвестиций, созданию более эффективной юридической базы разрешения споров и прочее. В некоторых случаях невозможна реализация крупных международных проектов без участия оффшорных компаний. К примеру, экспортные газопроводы «Северный поток» или «Голубой поток».[1]

Исходя из всего выше сказанного, мы солидарны с мнением экспертов, которые считают, что оффшорная политика России не должна фокусироваться на введении жестких запретов. Результат таких мер в условиях действующего режима движения капиталов лишь усилит нелегальную утечку капиталов и увеличит риски при выполнении иностранных инвестиций в РФ. Ключевая роль в устранении негатива, связанного с оффшоризацией, заключается в кардинальном улучшении условий предпринимательства в РФ.

Считаем, что есть несколько эффективных способов решения проблемы по выводу экономики России из «оффшорной тени», которые нужно принять правительству страны:

1.         Необходимо совершенствовать российское законодательство в сфере регулирования оффшоров с учетом принятых за последнее время в международном праве мер.

2.      Активное  участия  РФ  в  международном  сотрудничестве  по  увеличению «прозрачности» оффшоров. Подобное сотрудничество также будет связано с обязательством со стороны России раскрывать информацию о крупных местных компаниях.

3. Создание собственной международной оффшорной зоны в РФ. 

4.   Привлечение всех форм бизнеса в обсуждение мер по выводу экономики России из «оффшорной тени».

 

 

Список литературы

 

 

1.                  Александра Листерман «Методы решения проблемы оффшоризации в мире и России» [Электронный ресурс] // URL - http://www.offshorewealth.info/index.php/tax- planning/873.html

2.                  Виктория Гудкова, Яков Тудоровский «Что такое оффшоры и как с их помощью уводят деньги» [Электронный ресурс] // URL -http://www.aif.ru/mymoney/article/48329

3.                  Михайлин А. Н. Краткий толковый словарь-справочник по внешнеэкономической деятельности: Учебное пособие. — М.: А-Приор, 2006. — С. 85.